文/謝飛 彩生活服務(wù)集團預算中心總監
財務(wù)共享是指財務(wù)文件管理外包服務(wù)，即將企業(yè)各種財務(wù)流程集中在一個(gè)特定的地點(diǎn)和平臺來(lái)完成，這種模式的目地在于降低公司運營(yíng)成本，同時(shí)通過(guò)流程優(yōu)化，統籌會(huì )計的碎片化時(shí)間。
彩生活服務(wù)集團成立于2002年6月18日，2014年6月30日在香港聯(lián)交所主板上市。作為行業(yè)內首家登陸資本市場(chǎng)物業(yè)企業(yè)，首家將互聯(lián)網(wǎng)導入社區運營(yíng)的物業(yè)集團企業(yè)，彩生活近幾年的管理規模和平臺規模也在飛速擴張，已成為全球最大的社區服務(wù)運營(yíng)商。但公司在發(fā)展壯大的同時(shí)，財務(wù)管理也遇到了諸多挑戰，彩生活財務(wù)中心結合自身情況，不斷探索，大膽創(chuàng )新，通過(guò)建立財務(wù)共享中心模式，走出了一條企業(yè)財務(wù)管理的特色之路。
一、彩生活財務(wù)中心在日常管理遇到的問(wèn)題
(一)財務(wù)成本不斷上升
物業(yè)公司屬于勞動(dòng)密集型企業(yè),人工成本巨大，依據常規物業(yè)賬務(wù)處理效率,每3-5個(gè)項目需配備一個(gè)財務(wù)會(huì )計,隨著(zhù)集團企業(yè)規?；瘮U張使得企業(yè)的管理層級日趨復雜、財務(wù)機構日趨臃腫、人員重復設置、成本急劇膨脹。如：集團下設各大區，大區下設各分公司，各分公司設財務(wù)部，各財務(wù)部配備一套完整的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計和出納。
(二)財務(wù)管控難以統一，財務(wù)潛在風(fēng)險上升
集團各分子公司賬務(wù)由當地財務(wù)人員處理，財務(wù)報表的出具往往受到當地“主政者”的干預，信息透明度和財務(wù)控制力弱化，分子公司財務(wù)管理難以反映真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)營(yíng)和財務(wù)風(fēng)險不斷增加。如：個(gè)別分子公司因年度績(jì)效考核壓力，提前確認預期收入或延期確認成本費用，導致財務(wù)報表不能真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。
(三)系統割裂，財務(wù)組織分散。
會(huì )計人員分布全國各地，使用不同的財務(wù)軟件，沒(méi)有采用統一的會(huì )計科目與財務(wù)流程，財務(wù)報表合并過(guò)程困難繁瑣，數據的時(shí)效性差。
二、彩生活財務(wù)共享中心發(fā)展歷程
(一)彩生活共享中心的基礎改革
2013年，集團將全國70多家分子公司的會(huì )計集中在深圳總部，實(shí)現了人員從“物理層面”的集中，為集中起來(lái)的人員，進(jìn)行系統化培訓，將核算口徑及核算政策的統一，解決了財務(wù)報表真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的問(wèn)題。
過(guò)往會(huì )計往往要從金蝶，用友等不同的獨立會(huì )計軟件導出財務(wù)報表，以郵件傳遞的方式進(jìn)行合并，集團無(wú)法對各區域財務(wù)報表的進(jìn)度進(jìn)行把控，往往因為個(gè)別區域的特定事件影響整個(gè)集團報表合并;通過(guò)啟用會(huì )計核算平臺(金蝶EAS)，對財務(wù)流程進(jìn)行梳理，統一會(huì )計核算科目，直接從系統取數，會(huì )計合并過(guò)程簡(jiǎn)化，解決了財務(wù)報表合并時(shí)效性差的問(wèn)題。
(二)彩生活共享中心“產(chǎn)品化”的重大推進(jìn)
伴隨著(zhù)集團業(yè)務(wù)的擴張，2016年聚集在深圳總部的會(huì )計核算人員持續增加到140人，還有繼續增長(cháng)的趨勢，加之深圳人工成本較高，且每年上浮10%;以深圳場(chǎng)地租金為例，深圳財務(wù)中心辦公樓租賃面積1200多㎡，租金單價(jià)70元/㎡，每年集團為會(huì )計核算人員的工資及運營(yíng)成本支出達1400多萬(wàn)。
(三)成本上漲，彩生活吹響了財務(wù)共享改革的號角
財務(wù)共享是指財務(wù)文件管理外包服務(wù)，即將企業(yè)各種財務(wù)流程集中在一個(gè)特定的地點(diǎn)和平臺來(lái)完成，所謂特定的地點(diǎn)是指在不影響服務(wù)質(zhì)量的前提下，挑選人工成本及辦公成本相對較低的地點(diǎn)，這種模式的目地在于降低公司運營(yíng)成本，同時(shí)通過(guò)流程優(yōu)化，統籌會(huì )計的碎片化時(shí)間。
2016年，經(jīng)過(guò)集團領(lǐng)導多方面調研，將湖南益陽(yáng)作為彩生活財務(wù)共享中心的辦公基地，當地在辦公租金、人工成本及政策扶持方面較深圳均有較大優(yōu)勢。
經(jīng)過(guò)4個(gè)月的實(shí)施，我們在成本節約方面取得了如下成果：
1.人工成本方面：從深圳搬遷至益陽(yáng)后，人均薪資水平由原來(lái)的5.5K下降至2.8K;每月節約成本達20多萬(wàn)元。
2.稅務(wù)成本方面：政府實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策，公司每年對上年的已交稅金向政府提交申請，可返還地方留存稅收的85%。
3.辦公成本方面：益陽(yáng)孵化園免費提供辦公場(chǎng)地、裝修設計及辦公家具，只收取23元/㎡的日常管理服務(wù)費，無(wú)場(chǎng)地租金，相比深圳的辦公成本縮減了60萬(wàn)/年。
(四)2017年彩生活共享中心人員激勵的重大變革
前期彩生活財務(wù)共享中心依托地域化優(yōu)勢，降低部分成本，但核心競爭力并未得到明顯體現。財務(wù)管理和思維模式仍然停留在傳統的職能方面，沒(méi)有形成專(zhuān)業(yè)化的分工，員工“吃大鍋飯”的現象普遍存在，優(yōu)勝劣汰的氛圍體現不明顯，管理團隊堅決將傳統的固定區域制、以崗定薪制轉變?yōu)椤岸鄤诙嗟谩钡挠嫾颇Ｊ健?/span>
在模式改革及人員激勵方面，財務(wù)中心嘗試過(guò)將項目核算分為“應收”“應付”“總賬”模式：該模式增加了財務(wù)人員與財務(wù)人員以及業(yè)務(wù)人員之間的溝通成本，工作效率提升幅度有限;也嘗試過(guò)按每張報銷(xiāo)單“搶單”模式，效果都不盡人意。2017年底彩生活共享中心提出多勞多得的“計件制”模式，員工的薪酬與工作業(yè)績(jì)密切掛鉤，極大地提高了工作效率，員工的積極性被激發(fā)，人均效率較原來(lái)提升一倍以上(會(huì )計原核算量為人均19個(gè)項目，目前已達到45個(gè)項目，隨著(zhù)熟練度的增加，效率仍在進(jìn)一步提升中，員工的福利待遇也大大提高)。
在專(zhuān)業(yè)化人員培養方面，努力實(shí)現基礎核算財務(wù)人員向管理會(huì )計轉型，為經(jīng)營(yíng)管理者提供更有深度的專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，主要涵括項目報表分析、項目資金分析、經(jīng)營(yíng)情況反饋、項目押金及各項保證金，項目審計服務(wù)對接，稅負分析等方面，培養專(zhuān)業(yè)化的管理會(huì )計服務(wù)團隊，體現了財務(wù)的專(zhuān)業(yè)價(jià)值。
在系統化建設方面，彩生活財務(wù)共享中心目前在打造從業(yè)務(wù)提交——審批——支付——記賬一體化的系統平臺，突破財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的壁壘，進(jìn)一步提升溝通效率。
(五)服務(wù)市場(chǎng)化輸出，為中小企業(yè)提供標準賬務(wù)核算處理
經(jīng)過(guò)一系列的改革，彩生活共享中心在會(huì )計核算方面憑借其高效、優(yōu)質(zhì)、低成本的優(yōu)勢，已具備市場(chǎng)拓展的能力。彩生活財務(wù)共享中心成立專(zhuān)業(yè)化公司面向市場(chǎng)，提供標準的核算服務(wù)，專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理、財務(wù)分析及財務(wù)報告業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)提供標準賬務(wù)核算處理。目前已承接外部公司30多個(gè)項目，切實(shí)為客戶(hù)解決財務(wù)管理薄弱、用工成本較高、財務(wù)核算不規范等問(wèn)題，并得到客戶(hù)的認可。例如，2018年，彩生活財務(wù)共享中心，面向市場(chǎng)，承接了深圳市xx物業(yè)集團，該公司在全國負責80多個(gè)項目，公司年底會(huì )計人員離職導致工作中斷，通過(guò)第三方招聘會(huì )計薪酬8K-10K，得知此事后，公司負責人親自上門(mén)溝通洽談，表達了公司負責人不應在基礎核算業(yè)務(wù)上消耗精力，應致力于公司的發(fā)展，經(jīng)過(guò)洽談負責人對我司的運營(yíng)模式非常認可，并與我司達成合作意向，目前已完成了該公司其湖南區域、海南區域項目的財務(wù)對接融合，我司的收費標準只占原人工成本的三分之一，并在財務(wù)核算過(guò)程中，協(xié)助梳理了該公司的賬務(wù)遺留問(wèn)題，完善了核算制度及規范。
三、彩生活財務(wù)共享中心未來(lái)方向
彩生活財務(wù)共享中心成長(cháng)之路經(jīng)歷了漫長(cháng)的探索與修補，信息化技術(shù)及平臺需要不斷的完善，走出市場(chǎng)化的服務(wù)還需要加深多元化的服務(wù)內容，在會(huì )計核算、預算分析、內審服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)、上市審計報表服務(wù)更加深入和專(zhuān)業(yè)，努力成為為客戶(hù)解決財務(wù)問(wèn)題的專(zhuān)家。